Quels sont les avantages fiscaux du Plan Épargne Retraite ?
Le Plan d’Épargne Retraite individuel (PER) présente une fiscalité avantageuse ! Accessible sans condition d’âge ou de situation professionnelle, ce produit d’investissement à long terme est un véritable filet de sécurité pour envisager sereinement la fin de sa vie active. Il permet de se constituer une épargne pour en disposer, sous forme de capital ou de rente, lors du départ à la retraite. Mais surtout, grâce au PER, tu peux soit déduire tes versements de tes revenus imposables soit bénéficier d’une exonération fiscale à la sortie. Comment fonctionne l’avantage fiscal du PER ? On t’explique !
Tu peux déduire tes versements (mensuel et unitaire) de ton revenu imposable et, ainsi, faire des économies depuis ton canapé.
Plus tu épargnes, plus ton économie d’impôt sera importante, dans la limite d’un certain plafond. Tout le monde est concerné, salariés comme indépendants.
Un avantage unique dont il faut savoir profiter !
Déduction fiscale et PER : comment faire baisser ses impôts ?
L’ouverture d’un Plan d’Épargne Retraite individuel permet une déduction fiscale pendant la phase d’épargne. C’est-à-dire que tu vas pouvoir déduire de ton revenu imposable, les sommes versées sur ton PER. Mécaniquement, en réduisant le montant de ton revenu imposable, ton impôt baisse. Et bonne nouvelle, cette déduction fiscale peut se faire chaque année. Ainsi, les sommes versées en 2023 sur le PER, seront déduites du revenu imposable en 2024.
Pour calculer l’économie d’impôts que tu peux réaliser, il faut prendre en compte la tranche marginale d’imposition (TMI) autrement dit ton taux d’imposition. De plus, si la baisse d’impôts n’est pas soumise au plafonnement des niches fiscale (10 000 € par an et par foyer fiscal), le montant des versements déductibles du revenu imposable est plafonné par la loi (voir la rubrique « plafond annuel » en fin d’article »). Plus ta TMI est élevée, plus l’économie sera importante. Exemple : pour un versement mensuel de 150 € sur le PER, soit un total de 1 800 € pour une année, la baisse d’impôts, en fonction de la TMI sera de :
Calcul de la tranche marginale d’imposition : découvre le barème pour la déclaration 2023.
La déduction fiscale liée au PER dépend des montants versés et du taux d’imposition de l’épargnant, dans les limites du plafond établit par la Loi.
La fiscalité du Plan Épargne Retraite : 2 options
1 : Déduction d'impôts
Je déduis mes versements de mon revenu ou de mon bénéfice imposable et je suis fiscalisé à la sortie : si je défiscalise au moment de mes versements, mon capital sera imposé à ma retraite.
2 : Non déduction d'impôts
Si je ne déduis pas aujourd’hui alors je suis exonéré à terme. Si je choisis de ne pas bénéficier d’une déduction d’impôts, mon capital sera alors exonéré d’impôt à ma retraite.
La flat tax dans les 2 cas
Le PER permet soit de déduire tes versements pendant la période d’épargne soit de bénéficier d’une exonération d’impôts à la sortie. Déduction ou non déduction, les intérêts sont soumis au Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) qui inclut 12,8% au titre de l’impôt sur le revenu et 17,2% au titre des prélèvement sociaux. Soit une flat tax de 30%. La fiscalité du PER a encore des mystères pour toi ? Discutes-en avec un conseiller Papisy !
1 : Déduction des versements :
l’imposition « à la sortie »
Si tu choisis de déduire de ton revenu imposable, les versements effectués sur le PER, l’impôt est dû « à la sortie ». Rappelons, qu’au moment de la retraite, il est possible de récupérer l’argent du Plan Épargne Retraite soit en capital, soit en rente.
– Si tu optes pour une sortie en rente viagère, celle-ci sera soumise à l’impôt sur le revenu au régime des pensions de retraite avec un abattement de 10 %. Une fraction de la rente est également soumise aux prélèvements sociaux à 17,2 %. Choisir la rente implique de renoncer à percevoir un capital en une seule fois ou en capital fractionné : découvre comment fonctionne la rente viagère.
– Si tu choisis une sortie en capital, celui-ci est imposable suivant le barème de l’impôt sur le revenu. Les intérêts sont imposés à hauteur de 12,8 % pour l’impôt sur le revenu et à hauteur de 17,2 % pour les prélèvements sociaux.
En cas de sortie avec déblocage anticipé, deux cas peuvent être distingués :
– déblocage anticipé pour l’achat d’une résidence principale : le montant retiré est soumis à l’impôt sur le revenu. Les intérêts sont quant à eux imposés à 12,8 % (pour l’impôt sur le revenu) et à 17,2% (pour les prélèvements sociaux),
– pour les autres cas de déblocage anticipé : le montant retiré est exonéré de l’impôt sur le revenu. Les intérêts sont quant à eux imposés à 12,8% (pour l’impôt sur le revenu) + 17,2% (pour les prélèvements sociaux).
En effet, le Plan d’Épargne Retraite offre la possibilité de débloquer une partie ou la totalité de son PER avant d’atteindre la retraite : découvre les 6 cas de déblocage anticipé
2 : Non déduction des versements : quels avantages à la sortie ?
Si tu choisis de ne pas déduire le montant versé de ton revenu imposable, tu bénéficies alors d’une exonération fiscale « à la sortie ». Celle-ci dépend du mode de sortie : sous forme de rente ou sous forme de capital.
– Pour une sortie en capital, les sommes versées sont exonérées d’impôt sur le revenu. Les intérêts sont imposés à 12,8 % pour l’impôt sur le revenu, auxquels s’ajoutent 17,2 % pour les prélèvements sociaux.
– Pour une sortie en rente, une partie est soumise à l’impôt sur le revenu avec un abattement qui dépend de l’âge au premier versement de la rente.
En cas de sortie avec déblocage anticipé, deux cas peuvent être distingués :
– Déblocage anticipé pour l’achat d’une résidence principale : le montant retiré est exonéré de l’impôt sur le revenu. Les intérêts sont quant à eux imposés à 12,8 % (pour l’impôt sur le revenu) et à 17,2% (pour les prélèvements sociaux).
– Pour les autres cas de déblocage anticipé : le montant retiré et les intérêts sont exonérés de l’impôt sur le revenu. Les intérêts sont juste imposés à 17,2% (prélèvements sociaux).
Les deux solutions présentent des avantages, ton choix dépend surtout de ton taux d’imposition. Si ton revenu imposable est supérieur à 26 000 euros par part, nous te conseillons de cocher la déduction d’impôt. Dans le cas contraire, c’est comme tu préfères.
En résumé : l’ouverture d’un PER te permet d’anticiper sereinement ta retraite tout en bénéficiant d’avantages fiscaux. Tu peux opter pour la déductibilité de tes versements et ainsi bénéficier d’une déduction d’impôts ou choisir de ne pas déduire tes versements au profit d’une exonération d’impôts à la sortie. Ces avantages s’appliquent bien sûr au PER Papisy. Et Cerise sur le gâteau, le PER Papisy est entièrement tourné vers l’investissement durable. Tu épargnes pour la retraite tout en soutenant des entreprises engagées dans la transition écologique. Pour prendre la bonne décision et se projeter, teste notre simulateur !
Quels sont plafonds annuels de déduction fiscale du PER ?
Les versements réalisés sur le PER ouvrent droit à une déduction fiscale encadrée par un plafond. Le plafond fiscal dépend de ton statut (salarié, indépendant, travailleur non salarié) et de tes revenus :
PER TNS
Le plafond de déduction fiscale correspond à une de ces 2 situations :
* 10% du bénéfice imposable + 15% du bénéfice imposable moins 46 368 € (dans la limite de 85 780 €)
* ou 10% du PASS 2024 si le bénéfice imposable est inférieur à ce montant soit 4 637 €.
PER PERSO & AUTOENTREPRISE
Pour un PER personnel, le plafond de déduction fiscale correspond à une de ces 2 situations :
* 10% des revenus déclarés de l’année précédente, avec une déduction maximale de 35 194 €.
* 4 399 € si le revenu d’activité est inférieur ou égal à 43 992 € (PASS 2023).
Bon à savoir :
Si le plafond n’est pas pleinement utilisé, le reliquat peut être reporté sur les trois années suivantes ! Concrètement, si en 2023, le montant de tes cotisations est inférieur au plafond, tu pourras reporter cette réduction non utilisée en 2024, 2025 ou 2026. Avantageux !
Chez Papisy, nous proposons un PER éco-responsable, personnalisable et disponible en gestion pilotée, assuré par Gan Eurocourtage (Groupama Gan Vie).